VAT (Value Added Tax) – податок на додану вартість, який є непрямим і підлягає сплаті під час низки умов. В окремих випадках компанії зобов’язані нараховувати ПДВ та включати його у вартість товарів або послуг, які реалізуються. Докладно про те, що таке VAT у Нідерландах та кому необхідно отримати номер платника ПДВ, знають фахівці міжнародної юридичної компанії Maira Consult.
VAT у Нідерландах прийнято називати BTW – він є публічним номером, який бере участь у складанні контрактів, виписці рахунків. У разі необхідності ведення обліку податку на додану вартість юридичні особи (компанії, корпорації, індивідуальні підприємці) повинні зареєструвати номер Belasting Toegevoegde Waarde (BTW). Залежно від комерційних операцій та фінансових транзакцій для бізнесу існує два види VAT.
- VAT вхідний – складається із суми податку на додану вартість, яка виплачена партнерам та постачальникам.
- VAT вихідний – акумулюється у загальну суму від клієнтів.
Різниця між вихідним та вхідним VAT підлягає сплаті до податкової служби Нідерландів. В якості основного звітного бухгалтерського документу про нарахування податку виступає декларація з VAT.
Хто повинен оформити номер VAT в Нідерландах?
BTW (VAT) номер у Нідерландах повинні реєструвати підприємці та компанії, які:
- займаються постачанням товарів та послуг на регулярній основі всередині країни незалежно від резидентності (обов’язок сплати ПДВ виникає з першого євро прибутку);
- зайняті діяльністю, яка обов’язково оподатковується VAT;
- відносяться до малого бізнесу та є резидентами, дохід яких перевищує 20 тисяч євро на рік;
- є нерезидентами Нідерландів, але ведуть оподатковувані операції на території країни;
- є іноземними юридичними особами та виконують постачання продукції через аеропорти та порти Нідерландів з країн, що не входять до ЄС;
- зайняті дистанційним продажем товарів до країн ЄС (B2C) з річним оборотом від продажів понад 10 тисяч євро.
Реєстрація компанії як платника VAT має бути здійснена до моменту отримання першого прибутку. Оформлення номера платника податку на додану вартість виконується на порталі Торгової палати Нідерландів, а також у Belastingdienst (податковій інстанції).
Увільнення від сплати VAT у Нідерландах
У Нідерландах для малого бізнесу передбачена спеціальна схема KOR, за якою підприємці та фірми можуть самостійно ухвалити рішення про добровільну участь у VAT. Так, при обороті до 20 тисяч євро на рік підприємства мають право відмовитися від виставлення своїм клієнтам ПДВ у рахунках, подання декларації та сплати податку. Проте, у такому разі компанії не можуть претендувати на право повернення вхідного ПДВ.
Ставки VAT у Нідерландах
У Нідерландах застосовується три варіанти ставок ПДВ (VAT).
| Ставка VAT | Особливості |
|---|---|
| 21% | Стандартна базова ставка податку на додану вартість у Нідерландах, під яку підпадає більшість видів діяльності, що займаються продажем споживчих товарів, цифрових продуктів, IT послуг, маркетингових, консалтингових, юридичних послуг. |
| 9% | Поширюється на компанії, що зайняті у сферах соціально значимих, наприклад, продажу продуктів харчування, медичних товарів, ліків, друкованої продукції, а також надання послуг населенню (салони краси, пошиття одягу, ремонт квартир та техніки). |
| 0% | За нульової ставки компанії мають право повертати вхідний VAT, якщо вони зайняті:
Також не оподатковуються згідно з чинним законодавством юридичні особи, зайняті у сфері культури, освіти, соціального забезпечення. |
Різні види ставок, перелік обов’язкових видів комерційної діяльності, що підпадають під ПДВ, особливості транскордонних операцій можуть ускладнити процедуру правильного оформлення номера VAT для іноземних компаній. Юристи Maira Consult допоможуть розібратися в тому, що таке VAT у Нідерландах, механізмом нарахування вхідного та вихідного VAT, реєстрацією номера платника ПДВ та особливостями заповнення та подання декларації.
